Какие доходы освобождаются от налога при применении УСН в 2023 году?

Учёт выручки при УСН в Беларуси: изменения с 2023 года

С 1 января 2023 года в Республике Беларусь вступили в силу значительные изменения в порядке учёта выручки при применении упрощённой системы налогообложения (УСН). Эти нововведения касаются определения состава валовой выручки, что непосредственно влияет на расчёт налоговой базы и, соответственно, сумму уплачиваемых налогов. Рассмотрим подробнее, какие именно суммы исключены из валовой выручки согласно новым правилам.

Суммы, не включаемые в валовую выручку

Стоимость безвозмездно переданных товаров (работ, услуг), имущественных прав

В состав валовой выручки теперь не включается стоимость товаров, работ, услуг или имущественных прав, переданных организацией на безвозмездной основе. Это касается как самих объектов передачи, так и затрат, понесённых организацией на обеспечение такой передачи.

Суммы НДС и иных налогов, аналогичных НДС

Теперь в валовую выручку не входят суммы налога на добавленную стоимость (НДС) и других налогов, взимаемых в иностранных государствах, если такие налоги были уплачены или удержаны в соответствии с местным законодательством. Для подтверждения факта уплаты такого налога потребуется справка, выданная налоговыми органами соответствующего государства, либо другие аналогичные документы.

Налоги на доходы (налог на прибыль)

Также из валовой выручки исключаются суммы налога на доходы или налога на прибыль, удержанного в пользу иностранных государств. Аналогично предыдущему пункту, подтверждение должно предоставляться в виде справки или иного документа, выданного иностранным налоговым органом.

Дополнительные исключения из валовой выручки

Выручка от операций с ценными бумагами

Не включается в валовую выручку доход, полученный от операций с ценными бумагами, включая суммы, полученные эмитентом от выпуска и продажи акций или облигаций. Таким образом, организации, занимающиеся операциями с финансовыми инструментами, получают возможность минимизировать налоговые обязательства.

Выручка от отчуждения доли (части доли) в уставном фонде

Доход от продажи долей участия в организациях также не учитывается в составе валовой выручки. Это правило распространяется и на случаи продажи предприятий как имущественных комплексов.

Выручка от реализации банковских и мерных слитков из драгоценных металлов

При продаже слитковых монет или слитков из драгметаллов выручка также освобождается от включения в валовую выручку. Это относится к инвестиционным активам, которые часто используются в целях сбережений и инвестиций.

Имущество и права, полученные от учредителей

Не подлежат учету в валовой выручке активы и права, внесённые учредителями в уставный капитал компании в пределах установленных размеров вкладов. Это позволяет организациям корректнее учитывать вклады участников в формирование активов.

Возмещение стоимости товаров (работ, услуг)

Возмещаемая стоимость товаров, работ или услуг, связанных с эксплуатацией и обслуживанием недвижимости, также исключается из валовой выручки. Такие компенсации особенно важны для организаций, арендующих имущество или оказывающих коммунальные услуги.

Материальные ценности, оставшиеся после ликвидации основных средств

Материальная ценность остатков ликвидированных основных средств до момента их фактической реализации больше не будет учитываться в составе валовой выручки. Этот подход обеспечивает справедливое распределение налогового бремени между организациями.

Выручка от отчуждения государственного имущества

Доходы от отчуждения государственной собственности, направленные в бюджет Республики Беларусь, также не учитываются в валовой выручке. Эта мера способствует поддержанию принципов социальной справедливости и устойчивости государственных финансов.

Средства, полученные в рамках целевого финансирования

Безвозмездные средства, полученные из бюджета или внебюджетных фондов в рамках целевых программ, освобождаются от включения в валовую выручку при условии их целевого использования. Организации смогут эффективно использовать государственные субсидии и гранты без увеличения налоговых обязательств.

Оплата товаров (работ, услуг), имущественных прав

Наконец, суммы, уже учтённые в налоговой базе налога при УСН или другом налоговом режиме, не будут повторно включены в валовую выручку. Это устраняет двойное налогообложение и повышает прозрачность системы расчётов.

Итоги изменений

Все эти нововведения направлены на улучшение условий ведения бизнеса в рамках УСН и усиление правовой определённости для налогоплательщиков. Благодаря таким изменениям организации смогут лучше контролировать свои финансовые потоки и оптимизировать налоговое планирование. Важно отметить, что соблюдение новых правил требует внимательного подхода к ведению бухгалтерского учета и своевременному предоставлению необходимых документов налоговым органам.

Таким образом, начиная с 2023 года, бухгалтерские службы компаний, применяющих УСН, обязаны внимательно отслеживать изменения законодательства и своевременно адаптироваться к ним, чтобы избежать ошибок и финансовых потерь.