Какие нововведения ожидают индивидуальных предпринимателей в 2022 году?
Изменения налогового законодательства для индивидуальных предпринимателей (ИП) в Беларуси в 2022 году
Для ИП, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН)
Отмена возможности быть плательщиками НДС
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, больше не имеют возможности добровольно регистрироваться в качестве плательщиков НДС с оборотов по реализации товаров, работ или услуг. Тем не менее, обязательная уплата НДС остаётся актуальной в ряде случаев:
- при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь;
- при приобретении товаров, работ или услуг у иностранных организаций, не имеющих регистрации в Беларуси;
- при доверительном управлении имуществом;
- при излишнем предъявлении НДС в электронных счетах-фактурах.
Изменение ставок налога при УСН
Основная ставка налога при применении УСН была повышена до 6%. Ставка в размере 16% продолжает действовать для следующих категорий доходов:
- внереализационные доходы (например, безвозмездно полученные денежные средства, товары или услуги);
- валовая выручка, полученная от организаций, находящихся в аффилированной связи с индивидуальным предпринимателем (например, от компаний, где предприниматель выступает руководителем или учредителем).
Ограничения на применение УСН для ИП, оказывающих услуги
С 1 января 2022 года индивидуальные предприниматели, предоставляющие услуги, утратили возможность использовать УСН, за исключением нескольких направлений деятельности:
- туристическая деятельность;
- здравоохранение;
- сухопутный транспорт;
- общественное питание;
- компьютерное программирование.
Предприниматели, оказывающие услуги вне данного перечня, теряют право на использование УСН в отношении всех своих операций.
Изменение критериев для применения УСН
Для сохранения права на применение УСН действующими индивидуальными предпринимателями годовая валовая выручка не должна превышать сумму в 500 000 белорусских рублей.
Для новых ИП, желающих перейти на УСН, установлено ограничение: валовая выручка за первые девять месяцев года, предшествующего переходу, не должна превышать 375 000 белорусских рублей.
Для ИП, применяющих единый налог
Запрет на применение единого налога для отдельных видов деятельности
С начала 2022 года индивидуальный предприниматель не имеет права применять единый налог при ведении следующих видов деятельности:
- общественное питание;
- дистанционная торговля определёнными товарами (хлебобулочными изделиями, молочной продукцией, овощами, фруктами, одеждой из натуральной кожи, сложными бытовыми электротоварами);
- реализация дополнительных жилищно-коммунальных услуг;
- деятельность пассажирского транспорта;
- розничная торговля автомототранспортными средствами.
Предпринимателям, осуществляющим эти виды деятельности, предписано переходить на подоходный налог либо УСН (если соблюдаются соответствующие условия).
Увеличение ставок единого налога
Ставки единого налога были пересмотрены и значительно увеличены. Новые ставки вступают в силу с 1 февраля 2022 года. Индивидуальным предпринимателям необходимо учитывать данные изменения при подаче налоговой декларации за первый квартал 2022 года. Уточнённая декларация должна быть представлена до 31 января 2022 года.
Важные моменты
- Если индивидуальный предприниматель не соответствует требованиям для применения УСН хотя бы по одной категории деятельности, он утрачивает право на использование этой системы налогообложения в целом.
- Сдача в аренду имущества, которое не находится в собственности предпринимателя, также ведёт к потере права на применение УСН.
Данные изменения направлены на ужесточение контроля над налогообложением ИП и обеспечение большей прозрачности в сфере предпринимательской деятельности. Предпринимателям рекомендуется детально ознакомиться с новыми правилами и, при необходимости, обратиться за консультациями в налоговые органы.
