Учет на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2023 году
Введение
С 1 января 2023 года организации, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН) и соответствующие определенным условиям, получили возможность вести учет в книге учета доходов и расходов через личный кабинет налогоплательщика на портале Министерства по налогам и сборам (МНС). Это нововведение значительно упростило ведение бухгалтерского учета для малого бизнеса, позволив минимизировать бумажную работу и повысить прозрачность взаимодействия с государственными органами.
Критерии для ведения учета в личном кабинете
Для возможности ведения учета в личном кабинете налогоплательщик должен соответствовать следующим критериям:
- Средняя численность работников: С начала года до отчетного периода включительно не должна превышать 15 человек.
- Валовая выручка: Нарастающим итогом с начала года не должна превышать 900 000 белорусских рублей.
Эти условия позволяют малому бизнесу использовать преимущества электронного документооборота и сократить административные издержки.
Учёт в книге учёта доходов и расходов
Книга учета доходов и расходов в личном кабинете позволяет организациям учитывать следующие виды операций:
- Выручка:
- От реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг.
- Имущественных прав.
- Внереализационные доходы.
- Товары, ввезенные из стран ЕАЭС:
- Учет сумм НДС, взимаемых при ввозе товаров.
- Операции с иностранными организациями:
- Исчисление НДС по оборотам по реализации (приобретению) товаров, работ, услуг, имущественных прав иностранными организациями на территории Беларуси.
- Обязанности налогового агента:
- Исполнение обязанностей налогового агента, включая удержание налогов и их перечисление в бюджет.
- Страховые взносы и платежи в ФСЗН:
- Расчеты и уплата обязательных страховых взносов и иных платежей в Фонд социальной защиты населения.
- Расходы за счет средств ФСЗН:
- Учет расходов, финансируемых из бюджета ФСЗН.
- Численность работников:
- Определение средней численности сотрудников организации.
- Недвижимость:
- Учет объектов недвижимости, находящихся в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или пользовании.
- Исчисление и уплата налога на недвижимость.
Особенности ведения учета
При ведении учета в личном кабинете важно учитывать несколько особенностей:
- Имущество: Учет основных средств ведется согласно законодательству о бухгалтерском учете и отчетности.
- Исключения: В личном кабинете не учитывается информация, связанная с расчетом и уплатой обязательных страховых взносов и иных платежей в ФСЗН, а также расходы, произведенные за счет средств бюджета ФСЗН.
- Общие правила: Организации, которые ведут бухгалтерский учет на общих основаниях, освобождаются от обязанности вести учет в книге, кроме учета выручки и численности работников.
Ограничения на использование личного кабинета
Некоторые категории организаций не имеют права вести учет в личном кабинете:
- Перечисляющие прибыль в бюджет:
- Организации, обязанные перечислять часть прибыли (дохода) в государственный бюджет в соответствии с указами Президента Республики Беларусь.
- Реализующие инвестиционные проекты:
- Компании, участвующие в инвестиционных проектах, заключенных с государством.
- Превышение критериев:
- Если организация превысит лимиты по численности работников (более 15 человек) или по валовой выручке (свыше 900 000 рублей), она теряет право на ведение учета в личном кабинете.
- Нарушение условий прошлого года:
- Организации, нарушившие установленные критерии в предыдущем году, также теряют право на использование данного режима.
Преимущества ведения учета в личном кабинете
Использование личного кабинета МНС для ведения учета имеет ряд значительных преимуществ:
- Автоматизация процессов: Система автоматически рассчитывает налоги и страховые взносы, минимизируя риск ошибок.
- Доступность и удобство: Все необходимые данные хранятся в одном месте, доступном онлайн круглосуточно.
- Прозрачность: Легкий контроль за выполнением обязательств перед бюджетом и фондами социального страхования.
- Снижение административных затрат: Минимальное количество бумажной работы и необходимость посещения налоговых органов.
Заключение
Нововведения, введенные с 2023 года, предоставляют малым предприятиям дополнительные инструменты для оптимизации учета и повышения эффективности управления финансовыми потоками. Использование личного кабинета налогоплательщика позволяет сосредоточиться на развитии бизнеса, снижая нагрузку на бухгалтерию и администрирование.
