УСН освобождает от уплаты ряда налогов, заменяя их одним платежом

Налоги, которые можно не оплачивать при применении УСН в Беларуси в 2023 году

Применение упрощённой системы налогообложения (УСН) в Беларуси представляет собой выгодный налоговый режим для субъектов малого предпринимательства. Этот режим позволяет существенно снизить количество уплачиваемых налогов, однако существуют определённые исключения, которые необходимо учитывать. В данной статье мы рассмотрим, какие именно налоги можно не платить при выборе УСН в 2023 году, а также обсудим важные нюансы и ограничения.

Налог на прибыль

Применение УСН освобождает налогоплательщиков от обязанности уплаты налога на прибыль. Однако есть несколько важных исключений, которые следует иметь в виду:

• Дивиденды и приравненные к ним доходы: Согласно части 2 пункта 1 статьи 167 Налогового кодекса Республики Беларусь, дивиденды и другие подобные доходы признаются объектом налогообложения.
• Специальные виды доходов: Доходы, перечисленные в подпунктах 3.2, 3.3, 3.32, 3.33, 3.41 и 3.42 статьи 174 Налогового кодекса, подлежат налогообложению независимо от применения УСН.
• Разницы при определении валовой прибыли: Если возникают разницы между затратами и доходами, учитываемые при расчёте валовой прибыли согласно пункту 7 статьи 167 Налогового кодекса, такие разницы будут подлежать налогообложению.
• Операции с ценными бумагами: Прибыль от сделок с ценными бумагами и доходы от их размещения также облагаются налогом на прибыль.
• Отчуждение долей в уставном капитале: При продаже доли в уставном фонде юридического лица возникает обязательство по уплате налога на прибыль.
• Реализация предприятий как имущественных комплексов: Продажа предприятия целиком рассматривается как операция, облагаемая налогом на прибыль.

Эти исключения важны для правильного понимания налогового режима и предотвращения ошибок при расчётах.

Налог на недвижимость

Применяя УСН, предприниматели освобождены от уплаты налога на недвижимость. Однако важно учесть особенности, предусмотренные подпунктом 1.1.3 статьи 326 Налогового кодекса. Это касается недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, где налог рассчитывается отдельно от основных объектов налогообложения.

Экологический налог

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождены от экологического налога, кроме случая, когда речь идёт о налоге за захоронение отходов производства. Здесь применяется стандартный порядок налогообложения.

Земельный налог и арендная плата за землю

При использовании УСН плательщики не обязаны вносить земельный налог и арендную плату за землю, относящуюся к категории сельскохозяйственных угодий или земельных участков, принадлежащих ДОСААФ (Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту). Для остальных категорий земель сохраняется обязанность по оплате земельного налога.

Сбор с заготовителей

Этот сбор не взимается с организаций и индивидуальных предпринимателей, использующих УСН. Важно отметить, что данная льгота распространяется исключительно на этот вид сбора.

НДС (налог на добавленную стоимость)

Использование УСН освобождает от необходимости уплаты НДС. Однако исключение составляет импорт товаров — здесь сохраняется обязанность уплаты НДС при ввозе продукции на территорию страны.

Заключение

Применение УСН является эффективным инструментом налоговой оптимизации для малых предприятий в Беларуси. Тем не менее, важно внимательно изучить все аспекты данного режима и исключить возможные ошибки в расчётах. Рекомендуется регулярно консультироваться с налоговым специалистом, чтобы избежать проблем с фискальными органами и сохранить льготы, предоставляемые данным режимом налогообложения.

Полезные советы:

1. Перед переходом на УСН убедитесь, что ваш бизнес соответствует требованиям законодательства.
2. Регулярно проверяйте изменения в налоговом законодательстве, поскольку условия применения УСН могут меняться.
3. Используйте специализированные бухгалтерские программы или услуги профессиональных бухгалтеров для точного ведения учёта и своевременной подачи отчётности.

Применение УСН в Беларуси — это разумное решение для тех, кто стремится оптимизировать налоговые обязательства своего бизнеса, сохранив при этом высокую степень прозрачности и соответствия законодательству.